+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Транспортные услуги при расчете налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Итак, продукция выпущена, определены прямые и косвенные расходы производства. Но предприятие продолжает нести расходы, теперь уже связанные с продажей произведенной продукции. Такие расходы называются коммерческими расходами или расходами на продажу. Организации, осуществляющие промышленную и иную производственную деятельность, в составе коммерческих расходов учитывают, в частности, расходы:. В организациях, осуществляющих торговую деятельность, в составе расходов, связанных приобретением и продажей товаров, могут быть отражены, в частности, следующие расходы издержки обращения :.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Транспортные расходы налог на прибыль уменьшают и включаются в состав затрат при ее налогообложении как прямые или косвенные.

Транспортные расходы в «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0

Расходы на доставку приобретенного имущества. Расходы на доставку продукции или товаров покупателю. Каждая компания в процессе своей деятельности несет затраты. Согласно ст. Прямые расходы включаются непосредственно в себестоимость, но признаются только по мере реализации продукта, товара или услуги. А косвенные траты можно учесть сразу же в полном объеме в расходах компании в периоде их осуществления п.

Этот перечень не является закрытым и носит рекомендательный характер. Это значит, что указанные выше прямые расходы налогоплательщик может учесть как косвенные либо включить в состав прямых затрат те, которые прямо не названы в ст.

Однако налоговики требуют доказывать обоснованность такого подхода ст. Учесть затраты на производство в качестве косвенных можно, только если компания докажет в учетной политике невозможность их отнесения к прямым, а также представит алгоритм распределения таких трат с учетом экономически обоснованных показателей.

От правильности отнесения затрат к прямым и косвенным зависит расчет налога на прибыль. Если компания спишет сразу много косвенных затрат, а налоговики с ней не согласятся, скорее всего, последует доначисление налога и штраф. Примером, когда компания включила в состав косвенных расходов амортизацию и отстояла свою позицию в суде, служит постановление ФАС Волго-Вятского округа от Однако есть и обратный пример: Арбитражный суд Московского округа в постановлении от Что такое прямые и косвенные расходы, мы выяснили.

Теперь определим, какие транспортные расходы существуют и в каком случае они являются прямыми затратами компании, а в каком — косвенными. Если торговая компания закупает товары у другой фирмы и вывозит их собственными силами либо платит за доставку транспортной компании или контрагенту, такие расходы будут носить характер прямых абз.

На себестоимость товаров они списываются не в полной сумме, а распределяются между реализованными и нереализованными товарами по следующим формулам:.

В отличие от производственных компаний торговые организации не имеют права устанавливать свой перечень прямых и косвенных расходов абз. При покупке ОС расходы на его доставку компания должна включить в состав фактических затрат на приобретение ОС п.

Для целей налогообложения транспортные расходы будут учитываться аналогично порядку, принятому в бухучете, то есть будут включены в стоимость ОС, а затем списываться на расходы через амортизацию.

Производственная компания включает расходы на доставку сырья в стоимость МПЗ и учитывает их в составе материальных расходов п. Следовательно, в этом случае ТР будут прямыми затратами компании. Если стоимость доставки зафиксирована отдельной суммой, то, помимо документов на само сырье, поставщик передает покупателю ТТН и счет-фактуру на транспортные услуги. Торговая компания учитывает расходы на доставку товаров покупателям на основании абз. Такие траты являются косвенными. Иные транспортные расходы также следует считать косвенными письмо Минфина России от Производственная компания при доставке продукции покупателям учитывает расходы на это в качестве материальных расходов подп.

Поскольку они непосредственно не указаны в перечне прямых расходов, компания может принимать их в качестве косвенных письмо Минфина России от В расходы на содержание транспорта компания включает траты на ГСМ, ремонт и покупку комплектующих для автомобилей, стоимость услуг страховой компании, парковку и штрафы ГИБДД.

Траты на бензин, дизельное или иное топливо для автомобиля относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией подп. Однако компания может учитывать их и как прямые расходы, опираясь на письмо Минфина России от Например, если на автомобиле доставляется продукция покупателям, траты на ГСМ в таком случае можно учесть в материальных расходах.

А вот если ТС предназначено для перевозки топ-менеджеров фирмы, стоимость ГСМ является прочими расходами и косвенными тратами. Эти нюансы следует закрепить в учетной политике. Обязательным документом, без которого нельзя списывать траты на ГСМ, является путевой лист. Покупку запчастей и ремонт ТС следует отнести к косвенным расходам и полностью списать в том отчетном периоде, в котором эти траты были понесены п.

Списываются расходы на ремонт на основании:. Траты на ремонт должны быть экономически оправданными. Если, к примеру, вместо сломавшейся автомагнитолы будет установлена дорогостоящая звуковая система, налоговики посчитают это излишеством и снимут расходы, поскольку на способность авто приносить прибыль качество звука не влияет. Расходы на ОСАГО являются косвенными тратами и должны быть учтены в составе прочих расходов компании равными суммами в течение срока действия договора п.

Это ее право, а не обязанность. КАСКО предоставляет расширенную страховую гарантию на автомобиль, поэтому стоит дороже. Стоимость платной парковки можно учесть для целей налогообложения в качестве косвенных расходов подп. Основанием для списания затрат будет служить парковочный чек, кассовый и товарный чек, а также акт об оказании услуг, если заключается договор долгосрочной аренды машино-места. А вот если автомобиль попал на штрафстоянку или водитель нарушил ПДД, то оплату штрафов учесть в расходах нельзя в любом случае, как и любые другие административные штрафы п.

Компания может не иметь ТС, а арендовать их у другой фирмы, физлица или платить работникам компенсацию за использование собственных авто в служебных целях. Для целей налогообложения плата арендатора по договору аренды ТС включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Если автомобиль был арендован для осуществления основной деятельности фирмы торговли или производства , расходы на аренду можно учесть в качестве прямых.

Если же автомобиль используется в иных целях например, для обслуживания административного персонала , такие траты лучше учесть в косвенных расходах.

Обосновать выбранный порядок компания должна в учетной политике. Арендатор в соответствии с договором аренды несет расходы на обслуживание автомобиля ГСМ, страховку, ремонт и пр. Такие траты учитываются аналогично ситуации, когда автомобиль находится в собственности компании.

Списывать расходы арендатор будет на основании подтверждающих документов: договоров, платежных документов, актов приемки-передачи ТС, путевых листов и т. Если авто арендовано с экипажем, то расходы на его обслуживание несет арендодатель, а затраты на управление автомобилем компания может списать в составе расходов на оплату труда п. Будут ли такие расходы относится к прямым или косвенным, зависит от сферы использования автомобиля.

Если компания платит работнику компенсацию за использование собственного легкового автомобиля на работе, такие траты можно списать только в пределах норматива, установленного в подп. Свыше этих сумм, по мнению чиновников, компания никакие траты на транспорт, принадлежащий сотруднику, учесть не может письмо Минфина России от Компенсация сотруднику за использование транспорта является косвенным расходом компании, поскольку в ст.

Для удобства мы свели самые распространенные транспортные расходы в таблицу с указанием типа прямые или косвенные. Приведенный перечень носит рекомендательный характер за исключением штрафов — их относить к расходам однозначно нельзя , поскольку окончательно вопрос об отнесении каждого типа транспортных расходов каждая компания решает для себя самостоятельно на основании приведенных выше рекомендаций и НПА. Подписывайтесь на новости.

Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Транспортные расходы - это прямые или косвенные расходы? Ответ на этот вопрос вы найдете в нашей статье. Кроме того, в ней проанализированы виды транспортных расходов и рассказывается, в каком случае их нужно признавать по мере реализации, а когда можно сразу списать в полном объеме на счет Что такое прямые и косвенные расходы Что относится к транспортным расходам Расходы на доставку приобретенного имущества Расходы на доставку продукции или товаров покупателю Расходы на содержание транспорта Расходы на аренду транспорта Итоги Что такое прямые и косвенные расходы Каждая компания в процессе своей деятельности несет затраты.

Распределять расходы по их типам должны все компании, но есть 2 исключения: организации, которым разрешено использовать в учете кассовый метод, не выделяют прямые и косвенные расходы, поскольку признают все расходы по мере их оплаты п. Что относится к транспортным расходам Транспортные расходы ТР компании на практике делятся на 3 группы: расходы на доставку приобретенного имущества сырья, товаров, ОС ; расходы на доставку покупателям товаров и продукции; расходы на обслуживание автопарка содержание собственных ТС и обслуживание и оплату арендованных автомобилей.

Рассмотрим подробнее каждый тип транспортных расходов. Расходы на доставку приобретенного имущества Если торговая компания закупает товары у другой фирмы и вывозит их собственными силами либо платит за доставку транспортной компании или контрагенту, такие расходы будут носить характер прямых абз.

Расходы на доставку продукции или товаров покупателю Торговая компания учитывает расходы на доставку товаров покупателям на основании абз. Расходы на содержание транспорта В расходы на содержание транспорта компания включает траты на ГСМ, ремонт и покупку комплектующих для автомобилей, стоимость услуг страховой компании, парковку и штрафы ГИБДД. Списываются расходы на ремонт на основании: акта выполненных работ, счета-фактуры и платежных документов, если ремонт выполняла сторонняя фирма; сметы ремонтных работ, накладной на отпуск запчастей со склада, акта приема выполненных работ, акта списания изношенных запчастей, если ремонт был проведен своими силами.

Расходы на аренду транспорта Компания может не иметь ТС, а арендовать их у другой фирмы, физлица или платить работникам компенсацию за использование собственных авто в служебных целях. Итоги Для удобства мы свели самые распространенные транспортные расходы в таблицу с указанием типа прямые или косвенные.

Дарим подарки ко Дню бухгалтера! Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос.

Как ООО на ОСНО учитывать транспортные расходы, не включенные в стоимость товара?

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Консультация предоставлена Организация, осуществляющая услуги транспортной экспедиции, отказывается представить транспортную накладную перевозка осуществлялась с привлечением перевозчика.

Транспортные расходы при исчислении налога на прибыль

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России разъяснил, что расходы налогоплательщика по договору с транспортной организацией, осуществляющей перевозку работников до места работы и обратно по согласованному маршруту, могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль в случае, если возможность доставки работников до места работы общественным транспортом отсутствует письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10 января г.

Доставка товара может осуществляться одной из сторон сделки самостоятельно либо с привлечением транспортной организации. При использовании собственного транспорта для признания понесенных расходов при расчете налога на прибыль необходимо иметь путевые листы с маршрутом следования и чеки на приобретение ГСМ. В случае доставки товаров железнодорожным транспортом расходы на перевозку подтверждает железнодорожная накладная и грузовая квитанция. При использовании воздушного транспорта — накладная отправителя и грузовая накладная. При перевозке морским транспортом — коносамент.

Для организаций, которые применяют метод начисления по налогу на прибыль, расходы, связанные с производством и реализацией, делятся на:. Организация должна самостоятельно определить состав прямых расходов и закрепить его в своей учетной политике для целей налогообложения.

Для того чтобы расходы на доставку товаров, материалов, на служебные поездки можно было учесть в расходах при начислении налога на прибыль, необходимы первичные документы. О том, какие документы понадобятся в различных ситуациях, нам рассказывает специалист Минфина. Какой документ будет подтверждать расходы на доставку в целях исчисления налога на прибыль?

Прямые и косвенные расходы

Расходы на доставку приобретенного имущества. Расходы на доставку продукции или товаров покупателю. Каждая компания в процессе своей деятельности несет затраты. Согласно ст.

Для торговых компаний прямыми расходами являются стоимость реализованных покупных товаров и расходы на их доставку, если они не включены в цену ст. В то же время НК РФ разрешает самостоятельно устанавливать перечень прямых расходов ст. С этого года он является открытым.

Транспортные расходы: чем подтвердить и как учесть

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация.

Условия доставки товара: что нужно учесть для НДС и налога на прибыль

Об этом Доверитель заблаговременно предупреждается. Однако бесплатная юридическая консультация по желанию Доверителя все равно проводится, а ответы на юридические вопросы Доверителя даются исходя из более общих норм законодательства. Общеизвестно, что юридическая консультация, в том числе бесплатная юридическая консультация адвоката, может дать однозначный ответ преимущественно по вопросам, имеющим устоявшуюся судебную практику, либо по вопросам содержания законодательства.

Существуют юридические вопросы, ответы на которые не имеют устоявшейся судебной практики, требующие анализа толкования и применения юридических норм, обусловленные процессуальными особенностями доказывания в суде и, как следствие, связанные с вероятностным решением суда.

Учет расходов на логистику при закупке товарно-материальных ценностей. услуги, в частности, транспортные и заготовительные расходы, .. по нему он не сможет учесть при расчете налога на прибыль?

Про заявление на выдачу водительского удостоверения взамен утерянного читайте. Какие нужны документы для замены водительского удостоверения по истечении срока в 2017, рассказывается на этой странице.

Вопрос юристу Задать вопрос юристу Юрист по жилищным вопросам Консультация юриста по жилищным вопросам Юристы по жилищным вопросам Москва Хороший юрист по жилищным вопросам Вопросы юристу без регистрации Юрист по земельным вопросам Юрист по трудовым вопросам 3.

Юридическая консультация онлайн Юридические консультации онлайн без регистрации Юридическая консультация онлайн задать вопрос 4.

Своевременно полученный совет позволит чётко выбрать предпочтительное направление и составить порядок дальнейших действий. У меня возник спор с инвестиционной компанией, в ходе которого я написал в службу банка России по фин.

В данном случае, если нет иных оснований для отсрочки, придется брать академический отпуск и идти на военную службу по призыву. Или, воспользоваться правом гражданина и заключить контракт о прохождении военной службы сроком на 2 года, вместо военной службы по призыву и параллельно учиться и проходить военную службу. Продаю бизнес, салон красоты. Как правильно взять задаток, чтоб в случае отказа покупателя, задаток не нужно было возвращать.

Консультация юриста также осуществляется по Беларуси. Консультация юриста БЕСПЛАТНО ОНЛАЙН в Беларуси и Минске. В данном разделе вы можете. Юридическая помощь для граждан Беларуси.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Транспортные услуги - считаем налоги за год на примере
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Геннадий

    Интересная тема, спасибо автор порадовал, подскажите, где здесь видел что-то похожее ? еще разок хояется поюзать.

  2. Евстафий

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  3. Конкордия

    давно хотела посматреть

  4. lopabus

    Браво, это просто отличная мысль

  5. glyberpermau

    все нужно, хорошие старые тем боле