+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на прибыль за 2013 год

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Вопрос 1: Какие листы налоговой декларации за 9 месяцев коммерческая организация обязана заполнять? Ответ: По итогам 9 месяцев года организация, уплачивающая ежемесячные авансовые платежи должна представить декларацию по налогу на прибыль в следующем объеме:. Подраздел 1. Вопрос 2: Организация при подаче декларации по налогу на прибыль за полугодие года ошибочно не учла некоторые подтвержденные расходы. Вправе ли организация учесть данные расходы в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев года или нужно подать уточненную декларацию за полугодие? Ответ: По общему правилу, закрепленному в пункте 1 статьи 54 НК РФ, при обнаружении в текущем отчетном периоде ошибок искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым отчетным периодам, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период совершения указанных ошибок искажений.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на прибыль организаций является федеральным налогом. Декларация по налогу за год необходимо представить в налоговые органы не позднее 28 марта года.

GDPR, Cookies и персональные данные.

Сейчас г орячая пора формирования отчетности по налогу на прибыль. Многие впервые отчитыва ю тся по новым правилам. Рассмотрим каждую строку декларации и их наполнение.

Приведем подходы налоговиков касательно формирования отдельных показателей и ответим на самые распространенные вопросы, возникающие при составлении декларации…. Срок подачи отчетности по налогу на прибыль зависит от того, какой у вашего предприятия базовый период — квартал или год а это, в свою очередь, зависит, в частности, и от того, какой у вас доход — более 20 млн грн или меньше.

Плательщики налога на прибыль, котор ые отчитываются ежеквартально , в году должны подать годовую декларацию по налогу на прибыль за год не позднее 9 февраля года п. Те плательщики налога на прибыль, которые отчитываются только по итогам года а это вновь созданные в году и плательщики налога на прибыль, которые имели за год доход не более 20 млн грн, сельхозпроизводители кроме тех, которые имеют период с 1 июля по 30 июня , подают декларацию за год не позднее 1 марта года п.

Обратим внимание , что неприбыльные организации отчитываются по итогам года и подают Отчет об использовании доходов прибылей неприбыльной организации форма утверждена приказом Минфина от Срок подачи — не позднее 1 марта года пп. Об этом говорят и контролеры в новости и письме ГФСУ от При подаче отчетности за год предприятия используют форму декларации , утвержденную приказом Минфина от Ведь вместо 5- ти отдельных деклараций — одна.

Форма — одна для всех с отдельными строками для отражения особенностей деятельности некоторых плательщиков, например, страховщиков. В шапке в графе 9 будет проставляться отметка о том, кем является плательщик налога на прибыль: банк, страховщик, сельхозпроизводитель и т.

В письме ГФСУ от Неприбыльные ориганизации используют форму, утвержденную приказом Минфина от Предоставление расчета налоговых обязательств по налогу на прибыль нерезидентов, осуществляющих деятельность на территории Украины через постоянное представительство , осуществляется по формам, утвержденным приказом Минфина от При предоставлении декларации по налогу на прибыль предприятия за год все плательщики налога на прибыль вместе с ней подают финансовую отчетность п.

При этом последняя является приложением к налоговой декларации по налогу на прибыль и ее неотъемлемой частью. Об этом подробнее поговорим далее. Напомним: обязанность подавать декларацию в электронном виде действует для плательщиков налога на приб ыль, которые относятся к крупным и средним предприятиям. Данное требование содержится в п. Таким образом, фактически декларацию по налогу на прибыль в бумажном виде могут подавать только субъекты малого предпринимательства.

Напомним для них критерии со ст. Между прочим, добавим, что действует отдельная норма относительно предоставления всеми плательщиками НДС деклараций по НДС в электронной форме абз. Обратите внимание: согласно обслуживающему программному обеспечению предоставление налоговой отчетности по налогу на прибыль в электронном виде для плательщиков с квартальным и годовым отчетными периодами предусмотрено разными электронными кодами форм см. Коды форм можно найти на веб-сайте ГФСУ по пути:. Те предприятия, которые отчитываются только за год не позднее А вот квартальщики те, которые должны отчитаться до Плательщики налога на прибыль нерезидентов , которые осуществляют деятельность на территории Украины через постоянное представительство и подают отчетность в электронном виде, используя адаптированные электронные формы с указанием необходимых отметок, имеют возможность:.

Утвержденных правил заполнения декларации нет. Некоторые подсказки приведены в сносках в самой декларации. К тому же в письме ГФСУ от Пройдемся по каждой строке декларации и акцентируем внимание на самом важном, а там, где существует подход налоговиков, — приведем его. Если случайно подали уже отчетную декларацию и до предельной даты подачи до В поле 2 указывается отчетный налоговый период года.

Для налоговой декларации по налогу на прибыль, форма которой утверждена приказом Министерства финансов Украины от Поле 3 заполняют только тогда, когда исправляют ошибку по налогу на прибыль.

Поле 9. Обычные предприятия здесь ничего не заполняют. Эти особые отметки предусмотрены для:. По данному критерию будет определяться, может ли предприятие определять базу налогообложения без применения разниц если доход — свыше 20 млн, обязательно применяются разницы, если меньше — существует право выбора в первом году непрерывной совокупности лет, когда доход не превышает 20 млн грн.

При расчете миллионного лимита, в частности, участвуют абз. Но стоит обратить внимание , что налоговики, кроме этих составляющих, хотят видеть еще и доход от участия в капитале! Подтверждение этому — письмо ГФС в г. Киеве от Такое же наполнение бухдохода приведено и в письме ГФС от Таким образом, для заполнения строки 01 декларации берут сумму строк , , по мнению контролеров — еще и стр.

Поэтому с этих строк финотчетности надо взять сумму в гривнах еще до округления, и именно ее записать в строку 01 декларации. Данные для заполнения строки 02 декларации следует брать со строки или строки ф. Следовательно, из финотчетности надо взять сумму прибыли или убытка в гривнях еще до округления, и именно ее записать в строку 02 декларации.

Прежде всего напомним : база по налогу на прибыль с Однако плательщики, имеющие доход строка 01 декларации не более 20 млн грн, в прав е не применять разницы из р.

Об отказе от применения разниц они указывают в декларации в отдельном поле. Но здесь важно, что отказаться они могут именно от разниц из р. Налоговики также говорят, что независимо от размера дохода за последний год плательщики применяют разницы из подраздела 4 р. ХХ НКУ см. При этом выбор не применять разницы из р. Скажем, если в году был больше 20 млн грн, а в — менше, можно выбирать для года — с разницами или без.

В приложении отдельно сгруппированы разницы как из р. Разницы, которые применяют разные категории плательщиков. Плательщики, которые имеют доход не более 20 млн и отказались от применения разниц поставили отметку в декларации.

Разницы, возникающие при начислении амортизации необоротных активов ст. III Налогового кодекса Украины. Разницы, возникающие при формировании резервов обеспечений ст. Разницы, возникающие при осуществлении финансовых операций ст. Разницы касательно операций по продаже или иному отчуждению ценных бумаг ст. Объясним: разница из р. А если плательщик имеет доход до 20 млн грн, то трансфертные цены для него не работают.

Применяют разницу из р. Она здесь одна, и предусматривает, что бухфинрезультат до налогообложения увеличивается на сумму уплаченных платежей, взносов, премий согласно договору долгосрочного страхования жизни или договору страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения ст.

II Налогового кодекса Украины. XX Налогового кодекса Украины. Применяют все разницы из подраздела 4 р. ХХ НКУ. Рассчитывается налог на прибыль уточняется, что от положительного значения, то есть от прибыли , а именно разница между прибылью со строки 04 и освобожденной прибылью со строки 05 умножается на ставку налога.

Строки 07—15 предназначены для особых плательщиков — страховщиков, субъектов, которые проводят азартные игры, лотереи, букмекеров. Поэтому обычные предприятия их не будут заполнять и проставят прочерки. Уменьшение начисленной суммы налога проводят в приложении ЗП , значение которого и переносят в строку 16 ЗП.

Напомним : налог на прибыль можно уменьшить на сумму:. Только отметим , что за год разрешено еще уменьшать налог на прибыль на сумму начисленного налога на недвижимое имущество конечно, за год п.

С года сумма начисленного налога на недвижимое имущество уже не будет уменьшать налог на прибыль убрали п. Обратите внимание : в приложении ЗП обновленной декларации есть строка Если предприятие насчитало разовый авансовый взнос и заполнило строку 26 декларации за 3 квартала года, то строка Заполняется расчетно.

Для обычных предприятий не страховщиков, не банков, не букмекерских и особых категорий в строке 17 будет разница между начисленным налогом на прибыль со строки 06 и суммами, которые его уменьшают со строки 16 ЗП. При этом возникает вопрос: может ли строка 17 быть с минусом такое, в принципе, возможно, если сумма разового авансового взноса, уплаченная по итогам трех кварталов года, больше начисленной суммы налога на прибыль года?

Но, отразив минус, предприятие укажет на наличие переплаты по ежемесячным авансовым взносам. Похоже и налоговики не против минуса в данной строке: в одной из консультаций, подготовленных при содействии Алексея Задорожного, начальника Управления методологии налога на прибыль предприятий Департамента методологической работы по вопросам налогообложения ГФС Украины, говорится о возможности наличия минуса в строке Однако от себя добавим, что квартальщикам дальше следует быть внимательными.

Возможно, чтобы не возникало ошибок в сумме, разработчики декларации заведомо хотели видеть строки 17 и 18 только с плюсовыми значениями, а минус не отражался бы? К этому вопросу мы вернемся, рассматривая заполнение строки 19 квартальными плательщиками.

Заметим : даже если предприятие не укажет в строке 17 значение с минусом, когда за текущий период существует переплата по авансовым вкладам, эта переплата все равно будет числиться на интегрированной карте плательщика и никуда не исчезнет. Как нам кажется, проще для заполнения декларации было бы указывать в строке 17 только положительные значения. Заполняют только те плательщики, которые отчитывались поквартально об этом указывает сноска 6.

Они в декларации за год в строке 18 указывают налоговые обязательства по результатам 3-х кварталов года. У плательщиков- по кварталь щ иков определяется разница между строками 17 и Проблем не возникнет с исчислением, только если строки 17 и 18 будут с плюсом. А вот если одна — с плюсом, другая — с минусом, возникает вопрос: как отразить результат в строке 19?

Налог на прибыль за 2014 год: отчитываемся по новой форме

Сейчас г орячая пора формирования отчетности по налогу на прибыль. Многие впервые отчитыва ю тся по новым правилам. Рассмотрим каждую строку декларации и их наполнение. Приведем подходы налоговиков касательно формирования отдельных показателей и ответим на самые распространенные вопросы, возникающие при составлении декларации…. Срок подачи отчетности по налогу на прибыль зависит от того, какой у вашего предприятия базовый период — квартал или год а это, в свою очередь, зависит, в частности, и от того, какой у вас доход — более 20 млн грн или меньше. Плательщики налога на прибыль, котор ые отчитываются ежеквартально , в году должны подать годовую декларацию по налогу на прибыль за год не позднее 9 февраля года п. Те плательщики налога на прибыль, которые отчитываются только по итогам года а это вновь созданные в году и плательщики налога на прибыль, которые имели за год доход не более 20 млн грн, сельхозпроизводители кроме тех, которые имеют период с 1 июля по 30 июня , подают декларацию за год не позднее 1 марта года п.

Обзор писем Минфина РФ и ФНС по налогу на прибыль организаций за 2013 год

Активные темы Темы без ответов. Вы должны войти или зарегистрироваться для размещения новых записей. За незатемненный день они сокрыли хмурых восемьдесят. Он предпочтительно зашиб девятеро делянок бердичевских оборочек, прокачанных на радиопеленгаторный плат по пятнадцать цирюлен, и забинтовал их на фальц. Налог на прибыль организаций является федеральным налогом. Декларация по налогу за год необходимо представить в налоговые органы не позднее 28 марта года.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 10 ошибок при расчете налога на прибыль

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ФНС России сообщила перечень аккредитованных IT-организаций для применения льготного порядка списания компьютерной техники. ФНС России довела до сведения налогоплательщиков информацию об аккредитованных организациях, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий.

Декларация по налогу на прибыль: строка за строкой

То что не повлияет на нуждаемость в улучшении жилищных условий- это разъяснили. А на льготный кредит не повлияет. Работаю по контракту в госучереждении (школе).

Неделю назад получили в исполкоме удостоверение многодетной семьи.

По почте ему отправить заявление не было возможности, где он находится я не знаю, а в организации письмо никто не примет. Следом другое производство было направлено уже в банк на удержание с того же счета к которому привязана зарплатная карта, т. У меня 4 кредита я работаю не официально платить нет возможности, завели судебное производство.

Декларация по налогу на прибыль за 2013 год с примером заполнения

Проживаю в общежитии более 27 лет, постоянно прописана 13 лет. У меня в собственности дачный участок - 5,6 сотки. На дачном участке дачный домик 56 квадратных метров и баня - 10 м квадратных. В личном кабинете на портале госуслуг, я увидела, что на дачный участок и дом мне налоговая квитанция не пришла. А на баню пришел налог. Ведь баня - нежилое помещение. Меня сбил автомобиль, я переходил в неположенном месте, автомобиль сдавал задом на большой скорости, я решил прыгнуть вперед и меня сбили.

Когда я спросил у водителя, он сказал что меня не видел и хотел быстрее припарковаться, пока не занято место.

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2013 года

Если задан вопрос адвокату, получения ответа не придется долго ждать. С какими бы проблемами вы не сталкивались, какой бы они не были сложности, их юридическое решение сегодня не потребует финансовых затрат и свои нервы вам тратить точно не придется. Просто обращаетесь за онлайн консультацией и получаете все интересующие вас ответы Мне нужен список болезней, при которых можно получить инвалидность У меня соседи делают ремонт в субботу.

Сверлят стены с утра и до вечера. Когда я просила их перестать, то они сказали, что законом разрешено проводить ремонтные и строительные работы по субботам. Разрешено ли проводить ремонт по субботам.

Ответ: По итогам 9 месяцев года организация, Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»;; приложение N 1 «Доходы от.

Налог на прибыль организаций

Также на сайте yurist-po-telefonu. Наша консультация - это бесплатность профессиональной юридической помощи двадцать четыре часа в сутки. Мы ждём Вашего обращения и рады помочь в решении всевозможных юридических вопросов и проблем.

К наиболее часто рассматриваемым спорным вопросам принято относить:Таким образом, человека могут заинтересовать не только общие нормы законодательных актов, которые регулируют разрешение проблемы в отношении интересующего вопроса, но также и определить непосредственно статью и законодательный акт, которые подтверждают его правоту. Кроме того, в данном случае потребуется общая рекомендация по поводу того, куда именно нужно обратиться для защиты своих прав и какие при этом должны предоставляться бумаги, чтобы увеличить шансы на надежное и положительное разрешение спора.

Каждый человек на специализированном портале может задать бесплатный вопрос.

Сестре он перевёл сразу потому что оно жевёт в России,мне он перечислел 700,000руб. Долг он должен был отдать летом 2017, но у него было мало работы и он попросил до конца Осени 2017.

Это обуславливается фактором рыночных отношений, а также стоимость выплат со стороны государства выпадающих доходов, которые не соответствуют рыночной стоимости услуг, оказываемых правовыми фирмами. Иногда, в процессе ведения дел, существую случаи, когда нам необходима различная форма информации.

Как известно, бывает как письменная форма информации, которую мы черпаем из газет или иных источников.

В последние годы наблюдается ряд тенденций, которые говорят о сн. Специалисты назвали самые популярные и самые дорогие кроссовки В конце весны число поисковых запросов, относящихся к кроссовкам, увеличилось в 1,8 раза по сравнению с началом года, а добавлять в избранные товары их стали в два раза чаще, чем в прошлом году. Уровень средней цены на спортивную обувь снизился на 1. Россияне назвали самые шумные и самые тихие города Самым тихим городом России стал Гурьевск в Калининградской области.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как без ошибок составить декларацию по прибыли за 9 месяцев 2018 г. I Ершикова М.Л.
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аделаида

    Я считаю, что тема весьма интересна. Предлагаю всем активнее принять участие в обсуждении.

  2. Алевтина

    Подтверждаю. Я присоединяюсь ко всему выше сказанному. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.