+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на прибыль по филиалу

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налога на прибыль по филиалу

Нередко компании сталкиваются со сложностями расчета налога на прибыль своих обособленных подразделений. Особенностью расчета налога на прибыль для филиалов является тот факт, что переводить его нужно сразу в два бюджета: региональный и федеральный. Когда на одной территории страны компания открывает сразу несколько филиалов, платить сбор в местный бюджет можно по каждому отдельному офису компании, впрочем, законодательство допускает и единую уплату одного филиала за все подразделения компании, открытые в одном регионе. Чтобы при распределении налога не возникло ошибок, нужно разделить базу филиала и центрального офиса.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Если организация имеет филиальную сеть либо одно обособленное подразделение, то налоговые обязательства следует рассчитывать с учетом территориальных отделений.

").f(b.get(["domainName"],!1),b,"h").w("

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. В переводе с английского - возврат наличных денег. В банковской сфере - программа лояльности, активизирующая расчеты кредитной картой. Банкам выгодно выпускать больше кредитных карт и стимулировать Сотрудники фирмы оказывают сопровождение и помощь предприятиям коммерческого Очень удобно использовать для передачи информации онлайн — трансляцию: это могут быть семинары, конференции, презентации Вот почему Законодательство Общие понятия Положения по бухгалтерскому учету План счетов Бухгалтерская отчетность Счета и двойная запись Типовые бухгалтерские проводки Документооборот Оплата труда и порядок начислений средств Пособие по временной нетрудоспособности Налоги и сборы Ставки налогов Страховые взносы Кассовые операции Валютные операции Налоговые инспекции Налоговые проверки Аудит.

Формы бухгалтерского учета Общепринятая система налогообложения Упрощенная система налогообложения Единый налог на вмененный доход Бухгалтерский учет в отдельных сферах деятельности. Традиционная система налогообложения Упрощенная система налогообложения Патент Система уплаты единого налога на вмененный доход Ответственность предпринимателя. Как в такой ситуации рассчитать сумму налога на прибыль и заполнить налоговую декларацию?

Налоговая база рассчитывается по организации в целом, после чего распределяется между головным офисом и обособленными подразделениями исходя из доли прибыли, приходящейся на каждое из них.

Расчет сумм текущих платежей по налогу и порядок их уплаты несколько усложняются. Налог, подлежащий перечислению в федеральный бюджет, уплачивается по местонахождению головного офиса, а налог в бюджет субъекта РФ - по местонахождению как головного офиса, так и каждого обособленного подразделения. Организации, которые обязаны уплачивать налог с базы переходного периода на основании Федерального закона от Речь идет о подразделениях, которые числятся в составе налогоплательщика на конец отчетного налогового периода.

Таковы общие правила исчисления и уплаты налога на прибыль, установленные главой 25 Налогового кодекса, для организаций, в состав которых входят обособленные подразделения. Рассмотрим, как эти правила применяются на практике. Важные моменты Вновь созданные обособленные подразделения ведут налоговый учет со дня образования.

Они передают в головной офис данные, которые потребуются при расчете налога на прибыль и составлении налоговой декларации. Впервые такие сведения представляются по состоянию на последний день того отчетного периода, в котором новое подразделение было создано.

Именно на эту дату бухгалтер головного офиса организации рассчитывает долю налоговой базы, приходящуюся на вновь созданное обособленное подразделение. Исходя из этой величины определяется размер авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате по месту нахождения данного подразделения.

И для головного офиса, и для каждого обособленного подразделения принцип уплаты авансовых платежей одинаков. Если, например, для организации отчетным периодом является квартал, но при этом уплачиваются ежемесячные авансовые платежи, в таком же порядке организация будет уплачивать налог на прибыль и отчитываться по нему за каждое обособленное подразделение.

Аналогичным образом будет платить налог на прибыль и представлять по нему отчетность и обособленное подразделение, если, конечно, на него возложена такая обязанность. Обратите внимание: на вновь созданные подразделения не распространяются положения пункта 6 статьи НК РФ.

Имеется в виду норма, согласно которой вновь созданные организации начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи только по истечении полного квартала с даты их регистрации. Как рассчитать долю прибыли Доля налоговой базы, приходящаяся на обособленное подразделение, является среднеарифметической величиной[2] удельного веса среднесписочной численности работников расходов на оплату труда обособленного головного подразделения в общей величине данного показателя по организации в целом и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного головного подразделения в общей величине этого показателя по организации в целом ст.

В расчете используется показатель среднесписочной численности работников или расходов на оплату труда , который организация закрепила в учетной политике. На конец первого отчетного периода у вновь созданного подразделения может и не быть амортизируемого имущества. Тогда в расчете доли прибыли стоимость такого имущества признается равной нулю, а показатель среднесписочной численности работников или расходов на оплату труда делится на два.

Нередко организация наделяет новое подразделение амортизируемым имуществом, которое прежде учитывалось в других подразделениях. В этом случае в налоговом учете созданного подразделения указанное имущество отражается по остаточной стоимости с учетом ранее начисленной амортизации. Для этого в бухгалтерию нового подразделения передается информация об имуществе и суммах начисленной по нему амортизации.

В учетной политике организации зафиксировано, что при расчете доли налоговой базы, приходящейся на головной офис и обособленные подразделения, используется показатель среднесписочной численности. По организации в целом за март года он составил 40 чел.

Чтобы рассчитать долю прибыли по каждому подразделению, необходимо также определить стоимость амортизируемого имущества на конец отчетного периода - 31 марта года. По организации в целом этот показатель равен руб. У филиала нет амортизируемого имущества. Тем не менее при расчете доли прибыли, приходящейся на данное подразделение, следует использовать тот же алгоритм расчета, что и по остальным подразделениям.

То есть удельный вес среднесписочной численности необходимо разделить на 2. Как рассчитать авансовые платежи Порядок расчета ежемесячных авансовых платежей при создании обособленного подразделения не имеет каких-либо особенностей, если организация исчисляет их исходя из фактически полученной прибыли.

Принцип расчета следующий. На последнее число отчетного периода, в котором создано обособленное подразделение, определяется доля прибыли, приходящаяся на это подразделение. Исходя из этого, авансовые платежи по налогу распределяются между головным офисом и его обособленными подразделениями.

Организации, которые отчитываются ежеквартально, рассчитывают ежемесячные авансовые платежи иначе. Однако что касается нового подразделения, данных о сумме авансового платежа, исчисленного за предыдущий квартал, не может быть в принципе. Поэтому в квартале, в котором новое подразделение было создано, ежемесячные авансовые платежи не перечисляются. Они будут уплачиваться со следующего квартала. Суммы таких платежей рассчитываются в общеустановленном порядке, то есть исходя из суммы налога авансового платежа по налогу , исчисленного в том квартале, когда было создано новое подразделение.

Поясним сказанное на примере. Предположим, налоговая база по налогоплательщику в целом за I квартал года равна руб. Определим сумму налоговой базы по данному подразделению: руб. Сумма авансового платежа за I квартал года по филиалу составит руб. Она должна быть перечислена в бюджет Свердловской области не позднее 28 апреля года. Ежемесячные авансовые платежи филиал начнет перечислять со II квартала. Их общая сумма равна квартальному авансовому платежу за I квартал - руб.

Разделив эту величину на 3, получим сумму ежемесячного платежа во II квартале: руб. Эта сумма должна быть перечислена в три срока - 28 апреля, 30 мая и 28 июня. Сумма ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал отражается в строке приложения N 5а к листу 02 декларации по налогу на прибыль. В декларации, которая впервые представляется по новому обособленному подразделению, показатель этой строки должен соответствовать значению строки приложения N 5а, а именно сумме квартального авансового платежа, исчисленного за период, в котором подразделение было создано.

Рассмотрим порядок заполнения раздела 1 и приложения N 5а к листу 02 декларации. Декларация, состоящая из титульного листа, раздела 1 и приложения N 5а к листу 02, подается по местонахождению филиала.

Наименование филиала магазин-склад "Лотос" и его КПП указываются соответственно в строках и приложения. Величина налоговой базы 15 руб. Напомним, что до 1 января года в строке отражалась налоговая база, уменьшенная на сумму дополнительных льгот, установленных представительными органами субъектов РФ и местного самоуправления.

В настоящее время эти льготы не действуют ст. Сумма налога за I квартал текущего года, подлежащая перечислению в бюджет Свердловской области, приводится в строке 15 руб. По строке ПО приложения указываются суммы ранее начисленных в отчетном налоговом периоде авансовых платежей. Поскольку у обособленного подразделения таких данных нет, в этой строке ставится прочерк. Доходов, полученных от источников за пределами России, у организации нет.

Поэтому прочерк ставится и в строке Сумма налога к доплате в региональный бюджет за отчетный период указывается в строке У вновь созданного филиала этот показатель соответствует значению строки ПО руб.

Эту величину следует перенести в строку подраздела 1. Кроме того, данная величина является и общей суммой ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в региональный бюджет во II квартале года по месту нахождения филиала, и вписывается в строку приложения. Эта сумма распределяется по срокам уплаты в подразделе 1. В строках , и названного подраздела отражается сумма каждого ежемесячного платежа в размере руб. Организация уплачивает налог с базы переходного периода на основании Федерального закона от А теперь выясним, какая сумма налога с базы переходного периода приходится на вновь созданный филиал.

Сумма налога на прибыль, исчисленная с базы переходного периода и подлежащая уплате в I квартале года, равна руб. Сначала определим, в какие бюджеты перечислялся этот налог в году. Филиал зарегистрирован в Екатеринбурге. Таким образом, по филиалу налог с базы переходного периода уплачивается в два бюджета: - в бюджет Свердловской области - руб. Эти данные следует вписать соответственно в строки и приложения N 5а и строки и подраздела 1. В строках , ,,,,, и приложения N 5а ставятся прочерки.

Ранее в них отражались показатели, необходимые для расчета суммы налога на прибыль в местный бюджет. Образец заполнения приложения N 5а к листу 02 по филиалу см. Подраздел 1. Это значит, что определенная доля налога приходится и на вновь созданные обособленные подразделения.

С 1 января текущего года организации не перечисляют налог на прибыль в местный бюджет. К налогу, уплачиваемому с базы переходного периода, это не относится. Доля налога, приходящаяся на обособленное подразделение, созданное в регионе, в котором в году налог уплачивался в три бюджета, уплачивается как в региональный, так и в местный бюджет.

В платежном поручении на перечисление налога в местный бюджет указывается КБК 1 09 03 В приложении N 5а по всем обособленным подразделениям заполняются строки и В них отражаются суммы налога с базы переходного периода, уплачиваемые в региональные и местные бюджеты.

Погода в России и за рубежом. Страховые взносы нанесут тяжелый ущерб МБ

Налог на прибыль для обособленных подразделений в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП»

В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисляют и уплачивают в федеральный бюджет сумму авансовых платежей по своему местонахождению. А вот региональная доля платежей уплачивается по местонахождению организации, а также по местонахождению каждого из ее обособленных подразделений — исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения. Она будет определяться как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения в среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по фирме. Остаточная стоимость амортизируемого имущества определяется по данным налогового учета. Правда, организациям, начисляющим амортизацию любым методом кроме линейного , предоставлено право определять остаточную стоимость по данным бухгалтерского учета. Свой выбор налогоплательщик должен закрепить в учетной политике. В пункте 2 статьи Налогового кодекса РФ не сказано, на какую дату определяется остаточная стоимость амортизируемого имущества.

Расчет налога на прибыль по филиалу организации

В соответствии со ст. Если обособленное подразделение далее - филиал выделено на отдельный баланс и имеет расчетный текущий счет, то удобнее всего, чтобы филиал начислял налог на имущество и перечислял его в бюджет самостоятельно, а затем передавал произведенные расходы в головную организацию для формирования сводной отчетности. Если по каким-либо объектам в соответствии с п. Начисление износа по данным объектам основных средств производится исходя из установленных организацией при принятии таких объектов к учету сроков полезного использования. Движение суммы износа учитывается на забалансовом счете "Износ основных средств".

Создание обособленного подразделения. Обособленное подразделение или филиал — в чем разница.

Удельный вес среднесписочной численности сотрудников расходов на оплату труда обособленного подразделения определяется по формуле:. В них, в частности, будут входить зарплата, отпускные, выходные пособия и т.

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. В переводе с английского - возврат наличных денег. В банковской сфере - программа лояльности, активизирующая расчеты кредитной картой.

Налог на прибыль обособленного подразделения

Российское законодательство не запрещает организациям создавать филиалы и обособленные подразделения, тем самым стимулируя экономическое развитие субъектов. Однако ОП не является самостоятельным юридическим лицом, а следовательно, представляет интересы головного учреждения. Участие в осуществлении основного вида деятельности, приносящего доход, обязывает уплачивать налог на прибыль по обособленным подразделениям Следовательно, грамотное распределение налогового обременения между филиалами играет наиважнейшую роль. Так, для обособленных ставка по налогу на прибыль аналогична ставке для самостоятельных компаний.

Для организаций, имеющих обособленные подразделения, расчет и уплата налога на прибыль, а также порядок представления отчетности имеет свои особенности. Понятие обособленного подразделения Согласно статье 11 НК РФ подразделение признается обособленным, если удовлетворяет двум условиям:.

Налог на прибыль по обособленным подразделениям: расчет и уплата

Абсолютно все российские юридические лица имеют возможность и наделены правом на открытие своих обособленных подразделений. Порядок организации их деятельности детально описан в отечественных законодательных актах. Некоторые обособленные подразделения могут заниматься предпринимательской деятельностью, у них могут появиться прибыль и соответствующие налоговые обязательства. Ключевым фактором для определения налогового бремени обособленного подразделения является расчет доли прибыли по обособленному подразделению. Пример такого расчета мы приведем в данной статье. Российские нормативные акты в качестве одного из субъектов предпринимательской и хозяйственной деятельности называют организации, являющиеся юридическими лицами ст. Все субъекты отечественных предпринимательских отношений наделены некоторыми правами, в том числе правом на открытие обособленных подразделений ст. Такие создаваемые обособленные подразделения не являются юридическими лицами и лишены правоспособности юридических лиц.

Как рассчитать налог на прибыль филиалов?

Каждый клиент может подобрать для себя наиболее удобный способ общения с юристом. Все адвокаты, которые дистанционно ведут прием граждан, обладают не только теоретическими знаниями и большим опытом судебной практики, но также регулярно проводят мониторинг всех вносимых в законодательство РФ изменений.

У нас вы можете рассчитывать не просто на помощь адвоката, но и на то, что она будет предоставлена на бесплатной основе.

Если филиал находится в том же регионе (субъекте).

Расчет доли прибыли по обособленному подразделению: пример

Покупать кресло не будет целесообразным. Поэтому его можно взять в аренду; при перевозке ребенка не часто, а лишь в редких случаях; автокресло можно взять напрокат, чтобы оценить его качество и удобство в длительных поездках.

Расчет налога на имущество в организации, имеющей обособленные подразделения

Я получила гражданство РФ и постоянно проживаю в Ростовской области. Сейчас у него встал вопрос получения субсидии и ее не дают, пока я прописана там и владею половиной жилья. Поехать в Украину и лично выписаться и отказаться от владения имуществом не имею возможности.

Сняты обвинения по ст. Задолженность по коммунальным услугам Задолженность по ком Дело об определении места жительства ребенка Дело об определении Адвокат добился переквалификации действий осужденного по уголовному делу Адвокат по уголовн Главная Услуги Адвокат по уголовным делам Гражданский адвокат Арбитражный адвокат Семейный адвокат Адвокаты Дела и практика адвокатов гг.

Защита по уголовным делам различных категорий, досудебное урегулирование, административные дела, гражданские, семейные, трудовые и иные споры, КАС, военное право. Составление любых документов, дистанционная помощь, представление интересов в судах,в т.

Особенности налогообложения организаций, имеющих обособленные подразделения

Положена ли какая-то компенсация. Есть ли возможность не соглашаться на переселение из ветхого жилья, если я считаю, что мое имущество ценнее, чем квартира, которую предлагают взамен.

Как платить налог на прибыль по обособленным подразделениям в 2019 году

Будем присылать вам только самое интересное. Наш партнер предлагает юридическую помощь онлайн - просто задайте вопрос через форму или закажите нужный документ, и вы получите результат в кратчайшие сроки.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эрнст

    чего тока не придумают!..)

  2. Данила

    Сайтец супер, однако чувствуется, что необходимо что-нибудь подправить.

  3. Агния

    Это вы правильно сказали :)

  4. Нестор

    Правильно! Полностью разделяю вашу точку зрения.

  5. romuma

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Пишите мне в PM, поговорим.

  6. Агафья

    Отличное сообщение, поздравляю )))))